Organización de las Unidades de Auditoria Interna

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Las auditorias Internas integradas al sistema de control fiscal

Cómo debe ser organizada y quien tiene las competencias organizativas en la Unidades de Auditoria Interna

¿Cómo debe organizarse las Unidades de Auditoria Interna?.

  • Debe estar adscrita al máximo jerarca (19 RLOCGRySNCF), sin que implique atribuirle el rango más elevado (Circular CGR 01-00-294 de fecha 07-04-2015)
  • Debe contar con el mayor grado de independencia funcional (19 RLOCGRySNCF), sin que ello implique autonomía normativa, financiera, presupuestaria y de recursos humanos (Circular N° CGR 01- 00-375 de fecha 21-07-2009).
  • Debe contar con razonables recursos presupuestarios, materiales y administrativos (19 RLOCGRySNCF, Circular CGR 01-00-294 de fecha  07-04-2015 y Circular CGR 01-00-784 de fecha 14-08-2015)
  • Debe contar con una organización proporcional al órgano o entidad (21 RLOCGRySNCF)
  • La estructura organizativa debe ser definida por el máximo jerarca (21 RLOCGRySNCF) para lo cual se  puede guiar por la Resolución CGR 01-00-68 de fecha 15-04-2010, por  lo que debe procurar:
    •  Despacho de Auditor Interno
    • Departamento de Control Posterior
    • Departamento de Determinación de Responsabilidad
  • En ausencia de la estructura ideal sugerida, la competencias las tiene el  Auditor Interno (Circular CGR 872 de fecha 27-10-2010)

¿Cuáles son las competencias del máximo jerarca respecto a las Unidades de Auditorias Internas :

  • Crear la Unidad de Auditoria Interna o solicitar a la CGR el ejercicio de sus funciones por las UAI-central (26 LOCGRySNC)
  • Dictar los Instrumentos normativos que organizan las Unidad de Auditoria Interna (21 RLOCGRySNCF, Resolución CGR 01-00-68 de fecha 15-04-2010)
  • Convocar concurso en los 6 meses siguientes a la falta absoluta (142 LOAF)
  • Designar al titular Unidad de Auditoria Interna por concurso público (Circular CGR N°07-00-29  de fecha 07-10-2014, Circular CGR N°07-00-28 de fecha 07-10-2014,  Circular CGR 01-00-294 de fecha 07-04-2015, Circular CGR 01-00-784  de fecha 14-08-2015 y Circular CGR-01-00-136 de fecha 31-01-2017 (En ausencia de Concurso la CGR ha justificado la intervención ver caso Asamblea Nacional  febrero 2017)  solo pudiendo ser removido antes del vencimiento de su periodo con autorización del CGR (30, 46 LOCGRySNC)
  • Dotar a las Unidad de Auditoria Interna de razonables recursos presupuestarios, humanos, materiales y administrativos (19 RLOCGRySNCF)
  • Designar al personal de la Unidad de Auditoria Interna (19 RLOCGRySNCF) previa opinión favorable del Auditor Interno, y con la remuneración y beneficios propios del ente (Circular CGR 872 de fecha 27-10-2010)

Existe un supuesto especifico de responsabilidad administrativa para el máximo jerarca que No realice los procedimientos necesarios para convocar el concurso (143 DLOAFSP)

En este mismo sentido, incurre en responsabilidad administrativa la persona encargada de la Unidad de Auditoria Interna que no promuevan la convocatoria del concurso ante al máximo jerarca y la SUNAI (143 DLOAFSP)

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